Oliver R. Hoor
General

Aset Kripto adalah Fokus dari Pertukaran Informasi Mendatang — DAC8

Cryptocurrency atau aset crypto adalah aset digital yang dipertukarkan antar rekan tanpa membutuhkan pihak ketiga seperti bank. Hal ini memungkinkan konsumen untuk terhubung secara electronic secara langsung melalui proses yang transparan, menunjukkan jumlah finansial, tetapi bukan identitas orang yang melakukan transaksi.

Sejak penciptaan Bitcoin pada tahun 2008, banyak cryptocurrency baru dengan fitur berbeda telah dibuat selama bertahun-tahun. Jumlah seluruhnya kapitalisasi pasar dari pasar crypto baru-baru ini melebihi $ 1 triliun, dengan Bitcoin mewakili lebih dari 60percent kapitalisasi pasar.

Perlakuan pajak atas funds profit tergantung pada aturan perpajakan yang berlaku di negara bagian tempat tinggal investor. Di Luksemburg, keuntungan modal spekulatif yang direalisasikan oleh individu dalam periode enam bulan setelah akuisisi aset kripto dapat dikenakan pajak, sedangkan keuntungan modal yang direalisasikan setelah enam bulan tidak dikenakan pajak.

Kerjasama Administratif di bidang Perpajakan

Di UE, negara-negara anggota telah setuju untuk bekerja sama agar dapat menerapkan pajak mereka dengan benar kepada pembayar pajak mereka dan memerangi penipuan pajak dan penggelapan pajak. Kerja sama administratif dalam perpajakan langsung antara otoritas kerja kompeten di negara anggota UE didasarkan pada Council Directive 2011/16 / EU tanggal 15 Februari 2011 tentang kerja sama administratif di bidang perpajakan (“DAC”) yang menetapkan semua prosedur yang diperlukan, dan menyediakan struktur untuk stage kerjasama.

Sejak diadopsi, DAC telah diubah beberapa kali untuk memasukkan informasi tentang akun keuangan (DAC2), tentang peraturan pajak dan perjanjian harga di muka (DAC3), pada laporan negara-oleh-negara (DAC4), tentang kepemilikan manfaat (DAC5) dan lainnya. pengaturan lintas batas yang dapat dilaporkan (DAC6). Pada 15 Juli 2020, Komisi Eropa menerbitkan draf suggestion arahan untuk mengubah DAC sekali lagi untuk juga memasukkan informasi tentang platform electronic (DAC7).

Dalam konteks ini dan sebagai bagian dari”Rencana aksi untuk perpajakan yang adil dan sederhana yang mendukung pemulihan,”pada 24 November 2020, Komisi menerbitkan sebuah Penilaian Dampak Awal mengenai suggestion masa depan potensial untuk arahan Dewan Uni Eropa yang mengubah DAC untuk kedelapan kalinya untuk memperkuat aturan yang ada dan memperluas kerangka pertukaran informasi di bidang perpajakan untuk memasukkan aset kripto dan uang elektronik (DAC8).

Pada tahap ini, belum ada draf suggestion arahan yang diterbitkan. Para pemangku kepentingan diundang untuk memberikan masukan paling lambat 21 Desember 2020 dan kini memiliki waktu hingga two Juni 2021 untuk menyampaikan komentar dalam rangka konsultasi publik, berupa kuesioner, yang diluncurkan oleh Komisi Eropa.

Komisi Eropa tampaknya percaya pada kesuksesan berkelanjutan dari aset kripto administrasi terdesentralisasi, karena DAC8 bertujuan untuk memberikan informasi kepada administrasi pajak untuk mengidentifikasi pembayar pajak yang berinvestasi dan menggunakan aset kripto. Sementara sebagian besar pertukaran kripto sudah mengetahui klien Anda dan persyaratan anti-pencucian uang, DAC8 akan meningkatkan pertukaran informasi di ruang kripto ke tingkat yang baru.

Tujuan Analisis Dampak

Inisiatif UE bertujuan untuk meningkatkan kerja sama antara otoritas pajak nasional di bidang-bidang yang baru berkembang serta masalah-masalah yang ada.

Masalah utama yang ingin ditangani oleh inisiatif ini ada dua:

  • Kurangnya informasi di tingkat administrasi pajak nasional tentang munculnya penggunaan aset kripto dan uang elektronik, kemungkinan mengakibatkan kerugian pendapatan juga untuk anggaran UE. Dalam hal ini, inisiatif ini bertujuan untuk memberikan informasi kepada administrasi pajak untuk mengidentifikasi pembayar pajak yang menggunakan alat tukar baru, terutama aset kripto dan uang elektronik. Ini juga akan memastikan konsistensi dengan pekerjaan yang sedang berlangsung di tingkat UE (seperti Strategi Keuangan Digital diadopsi pada 24 September 2020 dan usul untuk Peraturan tentang Pasar dalam Aset Kripto) dan di tingkat internasional, tentang perpajakan atas aset kripto dan uang elektronik.
  • Perbedaan sanksi yang diterapkan berdasarkan ketentuan saat ini dan penyesuaian / dan perbaikan lain yang diperlukan untuk dilakukan terhadap DAC. Perbedaan antara negara anggota UE dalam hal efektivitas sanksi masih luas dan oleh karena itu harus ditangani.

Pertukaran informasi

Ketentuan DAC yang ada, sebagaimana diubah oleh DAC2, mengatur kewajiban bagi perantara keuangan untuk melapor ke administrasi pajak dan untuk pertukaran informasi antara negara-negara anggota UE. Saat ini tidak ada kewajiban bagi perantara terkait untuk melaporkan aset kripto dan uang elektronik. Secara keseluruhan, tingkat transparansi pajak sangat rendah terkait dengan teknologi baru ini.

Mengingat pertukaran informasi dari lembaga keuangan pada akun keuangan yang disiapkan oleh DAC2, Komisi UE khawatir bahwa pengembangan aset kripto dan e-money menyebabkan erosi integritas pertukaran tersebut sebagai alat dalam menangani penggelapan pajak luar negeri. .

Kepatuhan aset kripto dan lembaga uang elektronik dengan persyaratan pertukaran DAC2 dengan demikian dinilai dan harus ditangani oleh Penilaian Dampak berkelanjutan yang dilakukan oleh Komisi Eropa. Ini harus menghasilkan ketentuan yang berdiri sendiri atau perpanjangan dari ketentuan DAC2 yang ada, atau bahkan keduanya, untuk mencakup semua kekhasan unik dari instrumen ini. Idenya adalah bahwa aset kripto dan uang elektronik tidak diperlakukan lebih buruk dan dengan beban lebih besar daripada layanan keuangan biasa, yang menghadirkan peluang penyalahgunaan yang serupa.

Karena tujuan dari inisiatif ini adalah untuk memastikan transparansi pajak yang memadai, dengan maksud untuk memastikan perpajakan yang tepat, Penilaian Dampak yang sedang berlangsung perlu menentukan aset kripto untuk menentukan ruang lingkup substance dari amandemen DAC serta untuk mengidentifikasi yang relevan. perantara untuk tujuan pajak, pelaporan umum, dan uji tuntas.

Penilaian Dampak juga akan mempertimbangkan aset mana yang harus dimasukkan (misalnya, yang disebut stablecoin dan e-money), dan information apa yang harus dikumpulkan dan dipertukarkan di antara administrasi pajak nasional. Tujuannya adalah untuk mengumpulkan hanya information yang diperlukan untuk melakukan analisis risiko dan memfasilitasi kontrol pajak atas aset kripto dan uang elektronik. Skenario dasar yang digunakan sebagai patokan akan mempertimbangkan praktik dan undang-undang nasional saat ini (jika ada) tentang transmisi wajib information pada aset kripto dan uang elektronik ke otoritas pajak nasional.

Maju

Aset Crypto telah mengalami peningkatan yang belum pernah terjadi sebelumnya selama dekade terakhir. Komisi Eropa mengenali tren ini dan ingin memastikan melalui pertukaran informasi tambahan bahwa investor dalam aset kripto membayar bagian pajak yang adil.

Banyak investor institusional dan grup multinasional mengumumkan investasi mereka di ruang kripto akhirnya meningkatkan kesadaran, membangun kepercayaan dan, pada akhirnya, akan menghasilkan penggunaan aset kripto yang lebih luas. Aset kripto menjadi penyimpan nilai dan lindung nilai terhadap inflasi mata uang fiat (dolar AS, euro, dll.) Karena ekspansi besar-besaran pasokan mata uang oleh bank sentral.

Last but not least, penciptaan mata uang electronic lender sentral yang diharapkan (yang dapat dikombinasikan dengan document nilai kredit sosial sistem), menggantikan uang tunai, kemungkinan akan menjadi pemicu lain bagi orang untuk melihat lebih serius ke dalam aset kripto.

Kolom ini tidak mencerminkan pendapat Biro Urusan Nasional, Inc. atau pemiliknya.

Oliver R. Hoor adalah Mitra Pajak (Kepala Transport Pricing dan German Desk) dan Marie Bentley adalah Direktur Pengetahuan dengan Penasihat Pajak ATOZ (Taxand Luxembourg).

Penulis dapat dihubungi di: di oliver.hoor@atoz.lu;marie.bentley@atoz.lu