Panduan Pajak Untuk Bisnis Crypto & Bitcoin: Menghitung Biaya Persediaan - Teknologi
General

Panduan Pajak Untuk Bisnis Crypto & Bitcoin: Menghitung Biaya Persediaan – Teknologi

Pendahuluan: Bisnis Perdagangan Cryptocurrency di Kanada

Bisnis perdagangan mata uang kripto Kanada menghadapi keunikan
tantangan. Pasar yang sebagian besar tidak diatur membawa risiko yang lebih tinggi
penipuan dan kejahatan dunia maya. Pasar yang bergejolak dapat mengeluarkan keuntungan. Dan
beberapa pedagang mata uang kripto bahkan tidak menyadarinya
menjalankan bisnis, salah melaporkan keuntungan mereka sebagai modal
keuntungan.

Artikel ini bertujuan untuk mendidik pedagang mata uang kripto tentang a
masalah pajak penghasilan mendasar: menghitung biaya mereka
inventaris cryptocurrency untuk tujuan pajak. Artikel ini dulu
membahas bagaimana sistem perpajakan Kanada membedakan a
bisnis perdagangan cryptocurrency, yang mana cryptocurrency berada
inventaris, dari investor cryptocurrency, untuk siapa cryptocurrency
adalah properti modal. Kemudian menganalisis bagaimana that a
Bisnis perdagangan cryptocurrency harus menghitung dan mengklaimnya
biaya persediaan untuk tujuan pajak pendapatan. Itu diakhiri dengan penawaran
Suggestion pajak expert untuk bisnis perdagangan cryptocurrency Kanada.

Apakah Inventaris Cryptocurrency Anda? Trading Berinvestasi

Kanada Undang-Undang Pajak Penghasilan hanya mengenali dua luas
jenis properti untuk tujuan perpajakan:

  • properti modal, yang menciptakan keuntungan atau kerugian modal
    atas disposisi; dan
  • inventaris, yang masuk ke dalam perhitungan
    pendapatan bisnis.

Jenis pendapatan yang dihasilkan properti saat dijual-itu
adalah, keuntungan modal atau pendapatan bisnis-menentukan apakah itu
Properti adalah properti modal atau persediaan. Dengan kata lain, satu
dimulai dengan menentukan sifat pendapatan dan kemudian
mencirikan properti, bukan sebaliknya. Karenanya, Anda
keuntungan dari transaksi cryptocurrency akan diperlakukan seperti itu
(Id ) pendapatan bisnis atau (ii) keuntungan modal, dan, jika memang demikian
ditandai sebagai pendapatan bisnis, unit cryptocurrency Anda
merupakan inventaris.

Perbedaan pendapatan / datang juga datang dengan pajak penting
implikasi. Jumlah penuh pendapatan bisnis atau properti
Dikenakan pajak, sementara hanya setengah dari funding profit yang dikenakan pajak. Di
sisi lain, sementara hanya setengah dari kerugian modal yang dapat dikurangkan,
seseorang dapat sepenuhnya mengurangi kerugian dan biaya yang terkait dengan bisnis
atau aktivitas investasi.

Beberapa transaksi mata uang kripto berada di antara keduanya
pendapatan dan modal. Pengadilan Kanada memang telah menghasilkan keputusan yang besar
badan hukum kasus bergulat dengan ambiguitas antara investasi,
yang menghasilkan keuntungan atau kerugian modal, dan perdagangan, yang menghasilkan
dalam pendapatan atau pengeluaran bisnis. Pengadilan menilai berbagai macam
faktor ketika memutuskan apakah akan mencirikan suatu transaksi
keuntungan atau kerugian sebagai akun modal atau pendapatan. Diaplikasikan ke
Transaksi cryptocurrency, faktor-faktor ini mungkin termasuk:

  • frekuensi transaksi-misalnya, riwayat pembelian ekstensif dan
    penjualan cryptocurrency atau perputaran cryptocurrency yang cepat
    Device mungkin menyarankan bisnis;
  • lamanya kepemilikan – misalnya, periode singkat memegang
    cryptocurrency menunjukkan transaksi bisnis, bukan modal
    berinvestasi;
  • pengetahuan tentang pasar cryptocurrency-misalnya, peningkatan pengetahuan
    atau pengalaman dengan pasar cryptocurrency lebih menyukai bisnis
    karakterisasi;
  • hubungan dengan pekerjaan lain wajib pajak-mis., jika
    transaksi cryptocurrency (atau transaksi serupa) merupakan bagian dari a
    pekerjaan pembayar pajak bisnis lain, itu menunjuk ke
    bisnis;
  • waktu yang dihabiskan-misalnya, kemungkinan karakterisasi yang lebih besar sebagai
    bisnis jika sebagian besar waktu pembayar pajak dihabiskan
    mempelajari pasar cryptocurrency dan menyelidiki potensi
    pembelian;
  • pembiayaan-misalnya, transaksi cryptocurrency leverage menunjukkan
    bisnis; dan
  • periklanan-misalnya, peningkatan kemungkinan bisnis
    karakterisasi jika wajib pajak telah mengiklankan atau membuat
    diketahui bahwa dia berurusan dengan cryptocurrency.

Pada akhirnya, theme atau maksud wajib pajak pada saat itu
memperoleh cryptocurrency adalah kriteria paling penting itu
pengadilan mempertimbangkan ketika menentukan apakah transaksi menghasilkan a
keuntungan modal atau pendapatan bisnis. Namun, untuk membedakan pembayar pajak
niat, pengadilan akan fokus pada faktor-faktor obyektif sekitarnya
baik pembelian maupun penjualan cryptocurrency. Di lain
Dengan kata lain, pengadilan akan menentukan maksud pembayar pajak dengan mengevaluasi
faktor-faktor yang tercantum di atas.

Menghitung & Mengklaim Biaya Persediaan Cryptocurrency
Tujuan Pajak Pendapatan

Pasal 9 (1) dari Kanada Undang-Undang Pajak Penghasilan menyusun
pengurangan biaya persediaan dengan mendefinisikan pembayar pajak
pendapatan bisnis sebagai “keuntungan pembayar pajak dari itu
bisnis. “Ketika mengevaluasi bagaimana seorang wajib pajak melakukan komputasi
keuntungan, pengadilan dapat menanyakan apakah pemotongan tertentu setuju dengan
prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP). Tapi untuk pajak penghasilan
Tujuannya, penentuan laba wajib pajak adalah
akhirnya pertanyaan hukum. Dengan kata lain, saat akuntansi
prinsip dan praktek komersial dapat mempengaruhi pengadilan
penentuan apakah suatu deduksi tepat, norma-norma itu
tidak termasuk dalam kriteria hukum operasional. Dalam banyak kasus, document
Undang-Undang Pajak Penghasilan secara tegas menyingkirkan penggunaan sebaliknya
praktik akuntansi yang dapat diterima. Begitu juga pengadilan.

Yang mengatakan, tentang masalah menghitung biaya persediaan,
Undang-undang pajak penghasilan Kanada terutama menentang praktik komersial
dan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP). Contohnya,
praktek komersial menetapkan penggunaan akuntansi akrual
sebagian besar bisnis-terutama yang memiliki perputaran persediaan tinggi. Sebagai
Dengan demikian, bisnis perdagangan cryptocurrency akan mengenali inventaris
biaya atas dasar akrual, yang berarti bisnis
tidak mengurangi biaya cryptocurrency sebagai biaya untuk
periode fiskal saat cryptocurrency dibeli. Sebagai gantinya,
bisnis mengakui biaya persediaan sebagai beban untuk
periode fiskal di mana cryptocurrency dijual (yaitu, biaya
barang terjual). Untuk mata uang kripto apa pun yang tersisa di tangan di akhir
periode fiskal, persediaan pada biaya dicatat sebagai aset pada
neraca untuk periode itu.

Bisnis perdagangan Cryptocurrency biasanya memiliki fitur yang substansial
perputaran persediaan. Jadi, itu tidak mungkin atau diinginkan
untuk terus menghitung harga pokok penjualan setiap hari.
Jadi, satu-satunya cara yang layak untuk menentukan harga pokok penjualan adalah
untuk (i) menentukan jumlah nilai persediaan di tangan di
awal tahun pajak dan biaya persediaan yang dibeli
selama setahun dan kemudian (ii) kurangi nilai persediaan
di tangan di akhir tahun.

Latihan akuntansi ini memberi kita rumus berikut:

Harga Pokok Penjualan = Persediaan Pembukaan + Akuisisi – Penutupan
Inventaris

Jika biaya persediaan tetap stabil, rumusnya hanya sedikit
Masalah. Jika harga berfluktuasi, timbul masalah. Misalnya: Di
awal tahun, bisnis perdagangan mata uang kripto telah dimulai
tangan 10. 000 device koin tertentu dengan harga saat ini
$ 1,00 each koin. Di akhir tahun, bisnis sudah ada
10. 000 device koin yang sama dengan harga saat ini $ 4,00 each
koin. Sepanjang tahun, bisnis memperdagangkan 100. 000 cryptocurrency
Device dalam koin yang sama, yang harganya terus meningkat seperti
Bisnis membeli dan menjual device cryptocurrency setiap bulan.
Tidak mungkin untuk mengatakan apakah 10. 000 device ditutup
persediaan adalah unit yang sama dengan persediaan awal, atau
apakah beberapa atau tidak ada sisa dari persediaan pembukaan.

Oleh karena itu, penghitungan harga pokok penjualan melibatkan dua langkah:
Yang pertama adalah penilaian, kedua menelusuri.

Penilaian Persediaan

Penilaian mengacu pada metode yang Anda gunakan untuk menetapkan keseluruhan
biaya (atau nilai) untuk persediaan pembukaan dan persediaan penutup.
Kanada Undang-Undang Pajak Penghasilan mengizinkan dua metode umum
menilai inventaris:

  • penilaian pada biaya yang lebih rendah dan nilai pasar yang wajar untuk masing-masing
    Thing persediaan; atau
  • penilaian seluruh persediaan pada nilai pasar wajar.

Seorang wajib pajak dapat memilih di antara kedua metode ini dan harus menggunakannya
secara konsisten setelahnya. (Jika wajib pajak ingin beralih, document
Badan Pendapatan Kanada harus terlebih dahulu memberikan izinnya.) Selain itu,
Itu Undang-Undang Pajak Penghasilan mensyaratkan bahwa nilai that a
persediaan pembukaan bisnis sama dengan nilai
persediaan penutupan bisnis dari sebelumnya
tahun. Jadi, nilai persediaan penutup wajib pajak
menentukan nilai persediaan pembukaan wajib pajak untuk
tahun berikutnya.

Pelacakan Inventaris

Penelusuran mengacu pada metode yang Anda gunakan untuk menentukan barang
terdiri dari persediaan penutup dan berapa harga barang tersebut.
Undang-undang pajak penghasilan Kanada mengizinkan dua metode penelusuran: (1)
rata-rata dan (two ) pertama masuk pertama keluar (FIFO).
Averaging mengasumsikan bahwa biaya setiap device dalam penutupan persediaan
dan barang yang terjual selama tahun itu sama dengan biaya rata-rata semua
Unit dalam persediaan pembukaan dan semua unit yang dibeli selama
tahun. FIFO mengalokasikan biaya terbaru untuk menutup persediaan dan
biaya tertua untuk barang yang terjual sepanjang tahun. Asumsinya adalah
bahwa barang yang dijual adalah barang yang pertama kali dibeli-karenanya, pertama masuk,
pertama keluar
.

Metode pelacakan GAAP ketiga-terakhir masuk, keluar pertama
(LIFO) -juga ada. LIFO membuat asumsi yang berlawanan dengan yang dibuat
oleh FIFO, dan karenanya mengalokasikan biaya tertua untuk penutupan
persediaan dan biaya terbaru untuk barang yang terjual selama tahun itu.
Pengadilan Kanada telah menolak keabsahannya. Jadi,
Bisnis perdagangan cryptocurrency Kanada tidak dapat menggunakan LIFO untuk
tujuan pajak penghasilan. Ini adalah contoh pajak penghasilan Kanada
hukum secara tegas menyingkirkan penggunaan akuntansi yang dapat diterima
praktek.

Tips Pajak Guru: Penyimpanan Catatan, Audit Pajak Cryptocurrency,
App Pengungkapan Sukarela & Hak Pengacara-Klien

Bisnis perdagangan cryptocurrency yang tidak memiliki catatan yang tepat akan
tarifnya buruk selama audit pajak cryptocurrency CRA. Jika dipilih untuk
mata uang kripto audit pajak oleh Badan Pendapatan Kanada, a
Pedagang cryptocurrency Kanada biasanya akan menerima 13 halaman
kuesioner cryptocurrency-audit, yang mencakup lebih dari 50
pertanyaan tentang berbagai topik, seperti:

  • Garis waktu berhutang atau menggunakan cryptocurrency;
  • Sumber cryptocurrency yang dibeli;
  • Penggunaan dompet pertukaran pihak ketiga;
  • Sumber dana yang digunakan untuk membeli cryptocurrency;
  • Praktik pencatatan transaksi Wajib Pajak;
  • Partisipasi dalam penawaran koin awal (ICO);
  • Apakah kepemilikan cryptocurrency apa pun menghasilkan pendapatan pasif untuk
    wajib pajak (mis., Node, Masternode, Supernode, dll.) ;
  • Partisipasi dalam penambangan cryptocurrency (termasuk pertanyaan
    tentang jenis perangkat keras penambangan yang digunakan dan biaya energi terkait
    untuk pertambangan);
  • Penerimaan cryptocurrency sebagai pembayaran barang atau
    jasa;
  • Frekuensi transaksi cryptocurrency; dan
  • Waktu yang dihabiskan untuk mempelajari pasar cryptocurrency.

Wajib pajak juga harus menyerahkan laporan rekening bank dan apapun
catatan lain yang memungkinkan auditor pajak Badan Pendapatan Kanada
untuk memverifikasi jawaban wajib pajak.

Oleh karena itu, pedagang Cryptocurrency harus menyimpan catatan mereka
transaksi cryptocurrency. Jika Anda menggunakan pertukaran cryptocurrency,
Anda harus mengekspor informasi transaksi Anda secara berkala ke
hindari kehilangannya. (Banyak pedagang cryptocurrency menemukan diri mereka sendiri
tiba-tiba tanpa catatan apapun saat cryptocurrency Kanada
pertukaran QuadrigaCX meledak.) Anda juga harus mempertahankan document
catatan berikut tentang transaksi cryptocurrency Anda:

  • Tanggal setiap transaksi;
  • Setiap tanda terima untuk pembelian atau move
    cryptocurrency;
  • Nilai cryptocurrency dalam dolar Kanada pada saat itu
    dari transaksi;
  • Catatan dompet electronic dan alamat cryptocurrency;
  • Deskripsi transaksi dan pihak lain (mis.,
    alamat mata uang kripto pihak lain);
  • Catatan pertukaran;
  • Catatan yang berkaitan dengan biaya akuntansi dan hukum; dan
  • Catatan yang berkaitan dengan biaya perangkat lunak apa pun untuk mengelola pajak Anda
    urusan.

Jika Anda menambang cryptocurrency, Anda harus menyimpan yang berikut ini
catatan selain catatan transaksi cryptocurrency Anda:

  • Tanda terima untuk membeli perangkat keras penambangan cryptocurrency;
  • Tanda terima untuk biaya yang terkait dengan Anda
    operasi penambangan mata uang kripto (misalnya, biaya listrik, kumpulan penambangan
    biaya, biaya pemeliharaan);
  • Catatan tentang operasi penambangan cryptocurrency Anda (misalnya,
    spesifikasi perangkat keras, waktu operasi perangkat keras); dan
  • Rincian dan catatan kolam penambangan.

Pengacara pajak Kanada Spesialis Bersertifikat kami dapat memberikan nasihat
tentang pencatatan dan pelaporan yang tepat dari cryptocurrency Anda
keuntungan untuk memastikan bahwa CRA tidak menyalahkan Anda
salah merepresentasikan informasi dalam pengembalian pajak Anda. Anda mungkin, untuk
Misalnya, manfaat dari nota pajak yang memeriksa apakah Anda
Keuntungan cryptocurrency harus dilaporkan sebagai funds gain atau sebagai
pendapatan bisnis atau sebagai perpaduan keduanya. Ini juga penting
ingat bahwa transaksi perantara-mis., pembelian Bitcoin untuk tujuan memperoleh a
pasangan perdagangan-sendiri dapat menimbulkan transaksi kena pajak.

Sejak membentuk koalisi internasional yang ditujukan untuk cryptocurrency
transaksi, Badan Pendapatan Kanada, Pendapatan Internal
Layanan, dan administrator pajak lainnya telah menyempurnakan
strategi yang memungkinkan mereka mengidentifikasi pengguna cryptocurrency untuk pajak
mengaudit atau menuntut mereka karena penggelapan pajak. Kemajuan dan
upaya koperasi dari otoritas pajak menandai akhir dari
anonimitas yang menurut para pengguna cryptocurrency pernah mereka nikmati. Ini
harus benar-benar memperhatikan pembayar pajak Kanada dengan yang tidak dilaporkan
keuntungan dari transaksi cryptocurrency. Jika Anda mengajukan pengembalian pajak
yang menghilangkan atau tidak melaporkan keuntungan cryptocurrency Anda, Anda berisiko
menghadapi tidak hanya hukuman moneter sipil, seperti kelalaian besar
hukuman, tetapi juga tanggung jawab pidana untuk penggelapan pajak.

Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan pembebasan berdasarkan CRA App Pengungkapan Sukarela (VDP). Jika Anda
Permohonan VDP memenuhi syarat, CRA akan menolak pidana
menuntut dan mengesampingkan hukuman kelalaian berat (dan dapat mengurangi
bunga). Aplikasi pengungkapan sukarela peka waktu,
namun. App Pengungkapan Sukarela CRA akan menolak
aplikasi-dan dengan demikian menolak bantuan apapun-kecuali aplikasi tersebut
“sukarela.” Ini pada dasarnya berarti bahwa VDP harus
menerima aplikasi pengungkapan sukarela Anda sebelum CRA
menghubungi Anda tentang ketidakpatuhan yang ingin Anda ungkapkan. Kami
pengacara pajak Kanada berpengalaman telah berurusan dengan banyak orang Kanada
pembayar pajak yang terlibat dengan cryptocurrency dan dapat dengan hati-hati merencanakan dan
segera persiapkan aplikasi pengungkapan sukarela Anda. A dengan benar
aplikasi pengungkapan yang disiapkan tidak hanya meningkatkan kemungkinan itu
CRA akan menerima pengungkapan Anda tetapi juga meletakkan dasar
untuk aplikasi peninjauan yudisial ke Pengadilan Federal harus
CRA secara tidak adil menyangkal pengungkapan Anda.

Untuk menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk Pengungkapan Sukarela
App, jadwalkan konsultasi rahasia dan hak istimewa dengan
salah satu pengacara pajak Kanada ahli kami. Badan Pendapatan Kanada
tidak dapat memaksa produksi informasi yang dilindungi oleh
hak istimewa pengacara-klien. Dengan kata lain, pengacara-klien
hak istimewa mencegah CRA mempelajari tentang nasihat hukum
yang Anda terima dari pengacara pajak Anda. Komunikasi Anda dengan
akuntan, bagaimanapun, tetap tidak terlindungi kecuali akuntan memilikinya
disimpan atas nama Anda oleh pengacara pajak Kanada. Jadi jika kamu
mencari nasihat pajak tetapi ingin merahasiakan informasi itu dari
CRA, Anda harus mendekati pengacara pajak Kanada terlebih dahulu. Jika
akuntan diperlukan, pengacara pajak Kanada Anda akan menyimpan
akuntan atas nama Anda dan memperpanjang hak istimewa.

Isi artikel ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran umum
panduan untuk materi pelajaran. Nasihat spesialis harus dicari
tentang keadaan khusus Anda.

. (tagsToTranslate) mondaq (t) Panduan Pajak Untuk Bisnis Crypto & Bitcoin: Menghitung Biaya Persediaan (t) Pajak (t) Pajak Keuntungan Modal (t) Pajak Penghasilan (t) Teknologi (t) Teknologi Fin